Кинель-черкасский

Музей

Официальный интернет-портал правовой информации 

 

ОТЧЕТ
о деятельности Контрольно-счетной палаты Кинель-Черкасского района
Самарской области за 2017 год

ОТЧЕТ о деятельности Контрольно-счетной палаты Кинель-Черкасского района Самарской области за 2017 год (*.docx, 43 Кб)

    УТВЕРЖДАЮ

                                                                                                                                   Председатель Контрольно-счетной палаты Кинель-Черкасского района

Самарской области

 

                                                                                                                                          _________________   Д.В. Антонов

                                                                                                                                          «______»  ____________20___ года

ОТЧЕТ

о деятельности Контрольно-счетной палаты Кинель-Черкасского района

 Самарской области  за 2017 год

1. Экспертно-аналитическая деятельность

1.1.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки бюджетной отчетности Администрации Кинель-Черкасского района Самарской области за 2016 год

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.1. Плана работы Контрольно-счетной палаты (далее – КСП) на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Апрель

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

В нарушение п. 163 Инструкции № 191н, утвержденной приказом Министерства Финансов РФ от 28.12.2010 года № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее - Инструкция №191н),   в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в разделе «Расходы бюджета» в графе 9 не раскрыты причины отклонений от планового процента исполнения, также не раскрыты причины отклонений и в разделе  3 пояснительной записки.

     Также, в нарушение положений Инструкции №191н,  в пояснительной записке не нашла отражение дебиторская задолженность по субсидии, перечисленной в конце года МАУ Кинель-Черкасский санаторий «Колос» в сумме 4317,5тыс.рублей на финансовое обеспечение мероприятий по содержанию имущества МАУ Кинель-Черкасский санаторий «Колос» в рамках муниципальной программы «Развитие и досуг детей Кинель-Черкасского района Самарской области» на 2014-2019 годы.

     Проверкой ф. 0503125 («Справка по консолидируемым расчетам») установлено: в графах 7, 8 – отсутствует итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету (кредиту) соответственно.

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

С учетом того, что бюджетная отчетность составлена с недостатками, не оказавшими существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении бюджета, в заключении рекомендовано учесть и принять меры по устранению выявленных в ходе внешней проверки нарушений и замечаний при составлении годовой отчетности в последующих периодах.

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение по результатам проведения внешней проверки бюджетной отчетности Администрации Кинель-Черкасского района Самарской области за 2016 год – 1.

1.2.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки бюджетной отчетности Комитета по управлению имуществом Кинель-Черкасского района Самарской области за 2016 год

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.1.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Апрель

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

     В ходе проверки формы 0503130 («Баланс главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита») установлено несоответствие суммы остатков на конец предыдущего отчетного финансового года и на начало отчетного финансового года, которое произошло в результате реорганизации муниципального учреждения, путем изменения типа учреждения с бюджетного на казенное. В приложенных сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) данные изменения отражены, в пояснительной записке указано, что данные сведения не прилагаются в связи с отсутствием значений показателей. Кроме того в нарушение п.170 Инструкции № 191н, в данной форме не заполнен раздел 2.

     В нарушение п. 163 Инструкции № 191н в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в разделе «Расходы бюджета» отсутствуют коды по бюджетной классификации РФ, по которым имеются отклонения между плановыми и фактически исполненными показателями, а также не указаны причины отклонений от планового процента исполнения по доходам и расходам.

В таблице №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности  расходования бюджетных средств» указана экономия по результатам конкурсных процедур в сумме 418,9 тыс.рублей и не отражены мероприятия от экономии по результатам торгов в сумме 334,5тыс.рублей, указанные в пояснительной записке.

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

С учетом того, что бюджетная отчетность составлена с недостатками, не оказавшими существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении бюджета, в заключении рекомендовано учесть и принять меры по устранению выявленных в ходе внешней проверки нарушений и замечаний при составлении годовой отчетности в последующих периодах.

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение по результатам проведения внешней проверки бюджетной отчетности Комитета по управлению имуществом Кинель-Черкасского района Самарской области за 2016 год – 1.

1.3.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки бюджетной отчетности Управления финансов Кинель-Черкасского района Самарской области за 2016 год

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.1.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Апрель

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

Проверкой ф. 0503125 («Справка по консолидируемым расчетам») установлено: в графе 1 отсутствует наименование контрагента по отражаемым расчетам; в графе 2 - ИНН контрагента по отражаемым расчетам; в графе 3 - код главы по бюджетной классификации контрагента по отражаемым расчетам.

В графах 7, 8 – отсутствует итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету (кредиту) соответственно.

В нарушение п. 6 Инструкции 191н некоторые формы отчетности, в частности отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128), отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета  (ф. 0503127),  содержащие плановые (прогнозные) показатели и аналитические показатели, не подписаны руководителем финансово-экономической службы. Из норм п. 6 Инструкции № 191н следует, что формы бюджетной отчетности, содержащие плановые (прогнозные) и аналитические показатели, кроме того, подписываются руководителем финансово-экономической службы.

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

С учетом того, что бюджетная отчетность составлена с недостатками, не оказавшими существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении бюджета, в заключении рекомендовано учесть и принять меры по устранению выявленных в ходе внешней проверки нарушений и замечаний при составлении годовой отчетности в последующих периодах.

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение по результатам проведения внешней проверки бюджетной отчетности Управления финансов Кинель-Черкасского района Самарской области за 2016 год – 1.

1.4.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки бюджетной отчетности Собрания представителей Кинель-Черкасского района Самарской области за 2016 год

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.1.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Апрель

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

     В нарушение п. 163 Инструкции № 191н в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в разделе «Расходы бюджета» отсутствуют коды по бюджетной классификации РФ, по которым имеются отклонения между плановыми и фактически исполненными показателями, а также не указаны причины отклонений от планового процента исполнения.

     В таблице №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности  расходования бюджетных средств» не указана экономия по результатам мер по повышению эффективности расходования бюджетных средств.

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

С учетом того, что бюджетная отчетность составлена с недостатками, не оказавшими существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении бюджета, в заключении рекомендовано учесть и принять меры по устранению выявленных в ходе внешней проверки нарушений и замечаний при составлении годовой отчетности в последующих периодах.

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение по результатам проведения внешней проверки бюджетной отчетности Собрания представителей Кинель-Черкасского района Самарской области за 2016 год – 1.

1.5.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки бюджетной отчетности Муниципального казенного учреждения муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области «Управление культуры, молодежной политики и спорта» за 2016 год

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.1.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Апрель

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

 В нарушение Методических указаний по инвентаризации активов и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 №49, не обеспечена достоверность результатов  инвентаризации части имущества, закрепленного за членами инвентаризационной комиссии, поскольку материально-ответственные лица учреждения  являются членами инвентаризационной комиссии. Данное нарушение отмечалось в заключении по результатам проведения внешней проверки бюджетной отчетности  Управления культуры, молодежной политики и спорта за 2015 год, до настоящего времени меры не приняты.

В нарушение п. 6 Инструкции 191н некоторые формы отчетности, в частности отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128), отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, администратора источников финансирования дефицита бюджета  (ф. 0503127), содержащие плановые (прогнозные) показатели и аналитические показатели, не подписаны руководителем финансово-экономической службы. Из норм п. 6 Инструкции № 191н следует, что формы бюджетной отчетности, содержащие плановые (прогнозные) и аналитические показатели, кроме того, подписываются руководителем финансово-экономической службы.

           В нарушение п. 158 Инструкции № 191н в таблице № 6 «Сведения о проведении инвентаризации» не названа причина проведения инвентаризации, соответствующая требованиям Методических указаний по инвентаризации активов и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 №49. Согласно нормам п. 159 Инструкции № 191н информация, отражаемая в таблице, характеризует результаты проведенных в отчетном периоде инвентаризаций имущества и обязательств субъекта бюджетной отчетности в части выявленных расхождений. Таблица оформляется главным распорядителем бюджетных средств, при составлении пояснительной записки по итогам года. В графах 1 – 4 указываются причины проведения инвентаризации (составление годовой бюджетной отчетности, смена материально ответственных лиц, выявление фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, чрезвычайные ситуации, требующие проведения инвентаризации, реорганизация или ликвидация субъекта бюджетной отчетности и другие случаи, предусмотренные законодательством РФ), дата проведения инвентаризации и реквизиты распорядительного документа о проведении инвентаризации.

         В нарушение п. 172 Инструкции № 191н в таблице пояснительной записки «Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий» (ф. 0503177) не дано обоснование целесообразности произведенных расходов. Как следует из положений данного пункта, в графе 5 указывается обоснование целесообразности произведенных расходов (обеспечение текущей деятельности, техническое перевооружение, иные цели и т. п.).

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

С учетом того, что бюджетная отчетность составлена с недостатками, не оказавшими существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении бюджета, в заключении рекомендовано учесть и принять меры по устранению выявленных в ходе внешней проверки нарушений и замечаний при составлении годовой отчетности в последующих периодах.

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение по результатам проведения внешней проверки бюджетной отчетности Муниципального казенного учреждения муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области «Управление культуры, молодежной политики и спорта» за 2016 год– 1.

1.6.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области за 2016 год

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.1.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Апрель

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

     Установлены отдельные недостатки в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и составления отчетности, отраженные в основном  в заключениях о результатах внешних проверок бюджетной отчетности главных администраторов средств  бюджета района (см.пункты 1.1.-1.5.).

      Ряд представленных форм бюджетной отчетности  отдельных главных распорядителей бюджетных средств по своему содержанию не соответствуют требованиям по заполнению форм отчетности, утвержденным Инструкцией №191н: Собрание представителей Кинель-Черкасского района,  Администрация Кинель-Черкасского района, Управление культуры, молодежной политики и спорта, Комитет по управлению имуществом Кинель-Черкасского района.

     Отдельные главные распорядители бюджетных средств не соблюдают требования Методических указаний по инвентаризации активов и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995 №49: Управление культуры, молодежной политики и спорта, Комитет по управлению имуществом Кинель-Черкасского района.

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

Бюджетная отчётность главных администраторов составлена с  недостатками, не оказавшими существенного влияния на достоверность данных годового отчёта об исполнении бюджета  Кинель-Черкасского  района, в заключении рекомендовано учесть и принять меры по устранению выявленных в ходе внешней проверки нарушений и замечаний по итогам внешней проверки отчета об исполнении бюджета за 2016 год и бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение по  результатам внешней проверки  годового отчета об исполнении бюджета муниципального района  Кинель -Черкасский  Самарской области  за 2016 год – 1.

1.7.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки отчета об исполнении бюджета Кинель-Черкасского района Самарской области за 1 квартал 2017 года

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.3.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Май

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

Главным распорядителям средств бюджета муниципального района даны рекомендации по установлению постоянного контроля за расходованием средств и недопущением роста кредиторской задолженности подведомственными учреждениями, принятию мер к полному и эффективному освоению средств бюджета района

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение по  результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета  Кинель-Черкасского района  Самарской области 

за 1 квартал 2017 года – 1.

1.8.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки отчета об исполнении бюджета Кинель-Черкасского района Самарской области за 1 полугодие 2017 года

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.3.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Август

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

Главным распорядителям средств бюджета муниципального района даны рекомендации по установлению постоянного контроля за расходованием средств и недопущением роста кредиторской задолженности подведомственными учреждениями, принятию мер к полному и эффективному освоению средств бюджета района

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение по  результатам внешней проверки отчета об исполнении бюджета  Кинель-Черкасского района  Самарской области 

за 1 полугодие 2017 года – 1.

1.9.

Наименование мероприятия

Проведение экспертизы отчета об исполнении бюджета Кинель-Черкасского района Самарской области за 9 месяцев 2017 года

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.3.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Октябрь-ноябрь

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

Главным распорядителям средств бюджета муниципального района даны рекомендации по установлению постоянного контроля  за расходованием средств и недопущением роста кредиторской задолженности подведомственными учреждениями, принятию мер к полному и эффективному освоению средств бюджета района

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение по  результатам экспертизы отчета об исполнении бюджета Кинель-Черкасского района Самарской области за 9 месяцев 2017 года – 1.

1.10.

Наименование мероприятия

«Экспертиза и подготовка  заключения на проект решения Собрания представителей Кинель-Черкасского района  « О бюджете Кинель-Черкасского района Самарской области на 2018год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.7.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Ноябрь

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Подготовлено заключение на проект решения Собрания представителей Кинель-Черкасского района  «О бюджете Кинель-Черкасского района Самарской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» - 1.

1.11.

Наименование мероприятия

Экспертиза проектов решений Собрания представителей Кинель-Черкасского района «О внесении изменений в решение Собрания представителей Кинель-Черкасского района от 07 декабря 2016 года №20-5 «О бюджете Кинель-Черкасского района Самарской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», анализ материалов и расчетов к указанным проектам

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.5.  Плана работы КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

В течении года

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Подготовлены заключения на проекты решений Собрания представителей Кинель-Черкасского района «О внесении изменений в решение Собрания представителей Кинель-Черкасского района от 07 декабря 2016 года №20-5 «О бюджете Кинель-Черкасского района Самарской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», проведен анализ материалов и расчетов к указанным проектам – 8.

1.12.

Наименование мероприятия

«Экспертиза и подготовка  заключений на проекты решений Собраний представителей сельских поселений муниципального района Кинель-Черкасский  Самарской области « О бюджете сельского поселения____________ муниципального района   Кинель-Черкасский  Самарской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.8.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Ноябрь-декабрь

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Подготовлены  заключения на проекты решений Собраний представителей сельских поселений муниципального района Кинель-Черкасский  Самарской области « О бюджете сельского поселения____________ муниципального района   Кинель-Черкасский  Самарской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» - 13.

1.13.

Наименование мероприятия

Экспертиза и подготовка заключения на проекты решений Собраний представителей сельских поселений муниципального района  Кинель-Черкасский Самарской области  «О внесении изменений в решение Собрания представителей сельского поселения _____________муниципального района  Кинель-Черкасский Самарской области  « О бюджете  сельского поселения ____________ муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов»

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.6.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

В течении года

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Подготовлены заключения на проекты решений Собраний представителей сельских поселений муниципального района  Кинель-Черкасский Самарской области  «О внесении изменений  в решение Собрания представителей сельского поселения _____________муниципального района  Кинель-Черкасский Самарской области  « О бюджете  сельского поселения ____________ муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» -60.

1.14.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области за 2016 год

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.2.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

апрель

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

     В представленных годовых отчетах об исполнении бюджетов сельских поселений за 2016 год выявлены отдельные нарушения в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и составления годовой отчетности:

- пояснительная записка (ф. 0503160) по содержанию не соответствует требованиям п. 152  Инструкции № 191н в части заполнения раздела 2: раздел 2 "Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности", включает иную информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, включаемых в раздел, в том числе: о ресурсах (численность работников, стоимость имущества, бюджетные расходы, объемы закупок и т.д.), используемых для достижения показателей результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности (разъяснения к форме 0503162).

- в текстовой части Пояснительной записки, указанный объем расходов на содержание органов местного самоуправления в расшифровке раздела «Общегосударственные вопросы» не соответствует показателям ф.0503117 по данному разделу (по всем поселениям).

     В представленном годовом отчете об исполнении бюджета сельского поселения Кабановка за 2016 год, в тексте Пояснительной записки отсутствуют пояснения по невыполнению плана по расходам по подразделу «Другие общегосударственные вопросы».

     В соответствии со статьей 154 Бюджетного кодекса Российской Федерации к бюджетным полномочиям финансового органа муниципального образования относится установление порядка составления бюджетной отчетности, которые в поселениях отсутствуют.

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

С учетом того, что бюджетная отчетность составлена с недостатками, не оказавшими существенного влияния на достоверность данных годового отчета об исполнении бюджета, в заключении рекомендовано учесть и принять меры по устранению выявленных в ходе внешней проверки нарушений и замечаний при составлении годовой отчетности в последующих периодах.

 

Результат проведенной работы

Подготовлены заключения по результатам внешней проверки годовых отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области за 2016 год – 13.

1.15.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области за 1 квартал 2017 года

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.4.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Май

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Подготовлены заключения по результатам внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений муниципального района  Кинель-Черкасский Самарской области за 1 квартал 2017 года – 13.

1.16.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области за 1 полугодие 2017 года

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.4.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Июль-август

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Подготовлены заключения по результатам внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений муниципального района  Кинель-Черкасский Самарской области за 1 полугодие 2017 года – 13.

1.17.

Наименование мероприятия

Проведение внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области за 9 месяцев 2017 года

 

Основание для выполнения работы

П.п. 1.4.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Октябрь-ноябрь

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Подготовлены заключения по результатам внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений муниципального района  Кинель-Черкасский Самарской области за 9 месяцев 2017 года – 13.

2. Контрольные мероприятия

2.1.

Наименование мероприятия

     Проверка законности и эффективности  целевого  использования средств,  выделенных из бюджета района на содержание (ремонт) автомобильных дорог местного значения и элементов их обустройства на территории Кинель-Черкасского района за   2016 год, в рамках мероприятий муниципальной программы «Модернизация и развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области» на 2014-2020 годы

 

Основание для выполнения работы

П.п. 2.1.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Август-сентябрь 2017 года

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

       1. В администрации Кинель-Черкасского района не утвержден административный регламент по исполнению муниципальной функции по осуществлению муниципального контроля по обеспечению сохранности автомобильных дорог общего пользования местного значения на территории Кинель-Черкасского района.

      2. Отсутствует утвержденный перечень  автомобильных дорог общего пользования местного значения Кинель-Черкасского района.

       3. Отсутствуют  правоустанавливающие документы на автомобильные дороги района (документы, подтверждающие государственную регистрацию права или сделку, технические паспорта на объекты основных средств).

       4. В нарушение распоряжения Министерства транспорта РФ от 07.05.2003 г. № ИС-414-р «О введении в действие гарантийных паспортов на законченные строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом и ремонтом автомобильные дороги и искусственные сооружения на них», в муниципальных контрактах установлены гарантийные сроки на ремонт 3 года. Отсутствуют  гарантийные паспорта на отремонтированные дороги (участки дорог).

       5. В нарушение  пункта 36 Инструкции  N 157н) МКУ ЦБ осуществляется принятие к учету и выбытие из учета объектов недвижимого имущества, без первичных учетных документов (технические паспорта на основные средства, документы, подтверждающие государственную регистрацию права или сделку).

       Информация, указанная в инвентарных карточках (форма 0504031), не обеспечивает получение полной информации об объектах учета, отсутствуют записи в краткой индивидуальной характеристике объекта, в сведениях об объекте.

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

    Отчет о результатах контрольного мероприятия направлен Главе администрации Кинель-Черкасского района и Председателю Собрания представителей Кинель-Черкасского района.

 

Результат проведенной работы

     В соответствии с письмом заместителя Главы администрации района по вопросам строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства от 25.10.2017 №3825 приняты следующие меры:

Специалистами отдела ЖКХ, транспорта, связи и автомобильным дорогам Администрации Кинель-Черкасского района разработаны и переданы на согласование в отдел персонала и правового регулирования проекты документов по осуществлению муниципального дорожного контроля:

1. Административный регламент.

2. Перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения.

3. Порядок содержания и ремонта автомобильных дорог общего пользования местного значения в сельском поселении Кинель-Черкассы.

4. Порядок осуществления муниципального дорожного контроля за обеспечением сохранности автомобильных дорог местного значения сельского поселения Кинель-Черкассы муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области.

5. Порядок установления и использования полос отвода и придорожных полос автомобильных дорог местного значения на территории сельского поселения Кинель-Черкассы.

6. Правила определения размера вреда, причиняемого транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных грузов при движении по автомобильным дорогам общего пользования местного значения Кинель-Черкасского района.

7. О порядке осуществления оценки транспортно-эксплуатационного состояния автомобильных дорог общего пользования местного значения Кинель-Черкасского района.

8. Проект нормативов финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели.

2.2.

Наименование мероприятия

Проверка обоснованности определения объема и условий предоставления, целевого и эффективного использования субсидий, выделенных из бюджета района на финансовое обеспечение муниципального задания муниципальному бюджетному учреждению муниципального района Кинель-Черкасский Самарской области физкультурно-оздоровительный комплекс «СТАРТ» за 2016 год 

 

Основание для выполнения работы

П.п. 2.2.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Сентябрь-октябрь 2017 года

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

1. В приказе, утверждающем учетную политику учреждения, в качестве нормативно-правового акта приводится приказ Министерства Финансов Российской Федерации №171н от 21.12.2012, который утратил силу с принятием приказа Министерства Финансов Российской Федерации №65н от 01.07.2013.  Кроме того, в пункте 1.11  не корректно приводится приказ Минфина РФ от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методический указаний по их применению» утративший силу с применением приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению».

Также в приложении №1 существует ссылка на отражение операций при ведении бюджетного учета учреждением в соответствии с Планом счетов бюджетного учета, утвержденного приказом Министерства Финансов от 10.02.2006 №25н, который также утратил силу в связи с изданием приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н.

      2. Для приема наличных денежных средств за посещение занятий в МБУ ФОК «СТАРТ» Учреждением приобретались  бланки строгой отчетности (изготовленные типографским способом). Согласно пункту 337 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного  приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее - Инструкция № 157н), находящиеся на хранении и выдаваемые в рамках хозяйственной деятельности учреждения бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 03 в условной оценке: один бланк - один рубль, а в случаях, установленных учреждением в рамках формирования учетной политики, - по стоимости приобретения бланков.

 В нарушение вышеуказанного нормативного акта в Учетной политике Учреждения не определен порядок учета бланков строгой отчетности.           Кроме того, в годовой бухгалтерской отчетности за 2016 год, в справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф.0503730) на счете 03 «Бланки строгой отчетности», по состоянию на 01.01.2017 года, вышеуказанные бланки строгой отчетности  не числятся.

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

    Акт контрольного мероприятия направлен, для принятия к сведению,  в Комитет по управлению имуществом администрации Кинель-Черкасского района, осуществляющему функции и полномочия учредителя.

 

Результат проведенной работы

Руководством МБУ ФОК «СТАРТ» представлена информация о мероприятиях по устранению недостатков и нарушений выявленных в ходе контрольного мероприятия  №б/н  от 29.10.2017.

2.3.

Наименование мероприятия

     Проверка  использования бюджетных ассигнований, выделенных в 2016 году главному распорядителю бюджетных средств «Собрание представителей Кинель-Черкасского района» на содержание аппарата Собрания представителей Кинель-Черкасского района и Контрольно-счетной палаты Кинель-Черкасского района

 

Основание для выполнения работы

П.п. 2.3.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Май-июнь 2017 года

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

     Несвоевременно вносятся изменения в нормативные документы. Ведущему инспектору Собрания представителей  Пичкуровой Н.В. установлена доплата в размере 25% от должностного оклада.  Исходя из п.п. 4.4 Положения «Об оплате труда работников, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы Кинель-Черкасского района Самарской области, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления Кинель-Черкасского района Самарской области», утвержденным  постановлением Главы администрации Кинель-Черкасского района Самарской области от 15.05.2015 №479  (диапазон стажа от 18 до 23 лет).  По состоянию на 01.01.2016 стаж данного сотрудника превысил 23 года, в результате чего, согласно п.п. 4.4 вышеуказанного Положения указанная надбавка соответствует диапазону стажа «свыше 23 лет» с установлением доплаты за выслугу лет в размере 30% от должностного оклада. Протокол  заседания комиссии по установлению стажа работников Собрания представителей Кинель-Черкасского района по данному факту отсутствует.

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

     Отчет о результатах контрольного мероприятия  направлен председателю Собрания представителей Кинель-Черкасского района и руководителю аппарата Собрания представителей Кинель-Черкасского района.

 

Результат проведенной работы

     В соответствии с письмом руководителя аппарата Собрания представителей Кинель-Черкасского района штатное расписание приведено в соответствие  с Положением «Об оплате труда работников, замещающих должности, не отнесенные к должностям муниципальной службы Кинель-Черкасского района Самарской области, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления Кинель-Черкасского района Самарской области», утвержденным  постановлением Главы администрации Кинель-Черкасского района Самарской области от 15.05.2015 №479, в части надбавок за выслугу лет.

3. Организационно – методические мероприятия

3.1.

Наименование мероприятия

Участие в работе конференций, семинаров и совещаний, проводимых Счетной палатой Самарской области, муниципальными контрольно-счетными органами

 

Основание для выполнения работы

П.п.  3.5.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

февраль, декабрь

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

1. Участие в 1 расширенном заседании Коллегии Счетной палаты Самаркой области с повесткой заседания о рассмотрении отчета о работе Счетной палаты Самарской области за 2016 год и результатах работы контрольно-счетных органов муниципальных образований Самарской области за 2016 год.

2. Участие в заседании Совета контрольно-счетных органов Самарской области в целях обсуждения актуальных аспектов деятельности органов внешнего муниципального финансового контроля.

    В рамках взаимодействия с контрольно-счетными органами КСП осуществила регистрацию на портале Счетной Палаты Российской Федерации и портале государственной информационной системы «Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений» (ГИС ЕСГФК)

3.2.

Наименование мероприятия

Разработка документации, регламентирующей деятельность Контрольно-счетной палаты

 

Основание для выполнения работы

П.п. 3.2.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Май, июль

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

     1. Распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты от 23.05.2017 №58-р утверждены Методические рекомендации по реализации должностными лицами Контрольно-счетной палаты Кинель-Черкасского района Самарской области полномочий по осуществлению производства по делам об административных правонарушениях.

      2. Решением Собрания представителей Кинель-Черкасского района Самарской области от 28.06.2017 №26-3 «О внесении изменений в решение Собрания представителей Кинель-Черкасского района Самарской области от 23 июля 2015 года № 60-1 «Об образовании Контрольно-счетной палаты Кинель-Черкасского района Самарской области и утверждении Положения «О Контрольно-счетной палате Кинель-Черкасского района Самарской области»  внесены изменения в Положение «О Контрольно-счетной палате Кинель-Черкасского района Самарской области», в части совершенствования государственной политики в области противодействия коррупции.

3.3.

Наименование мероприятия

Подготовка отчета о деятельности  Контрольно-счетной палаты за 2016 год

 

Основание для выполнения работы

П.п. 3.1.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Январь-февраль

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Подготовлен отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Кинель-Черкасского района Самарской области за 2016 год.

3.4.

Наименование мероприятия

Подготовка плана работы  Контрольно – счетной палаты на 2018 год

 

Основание для выполнения работы

П.п. 3.7.  Плана   КСП на 2017 год

 

Исполнитель

Председатель КСП

 

Срок исполнения

Декабрь

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Подготовлен и утвержден план работы Контрольно-счетной палаты на 2018 год.

3.5.

Наименование мероприятия

Обеспечение доступа к информации о деятельности Контрольно-счетной палаты

 

Основание для выполнения работы

Пункты 1 и 2 статьи 19 Положения «О контрольно-счетной палате Кинель-Черкасского района Самарской области»

 

Исполнитель

Ведущий инспектор Собрания представителей Кинель-Черкасского района

 

Срок исполнения

В течении года

 

Выявленные нарушения (в т.ч. нецелевое использование бюджетных средств)

---

 

Меры принятые Контрольно –

счетной палатой

---

 

Результат проведенной работы

Информация о деятельности Контрольно-счетной палаты размещена на официальном сайте Собрания представителей Кинель-Черкасского района, размещенного на портале Самарской Губернской Думы в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

 

22 июня 2018 г.